期貨期權公司稅務

㈠ 企業投資股票或期貨的收益怎樣納稅

嚴格意義上講，股票和期貨其實是完全不同性質的投資市場。

期貨是典型的零和市場，有一筆交易賺錢就必然有另一筆交易的對應虧損；有人加起來賺了一個億小目標，就一定有人加起來虧了一個億小目標；如果剔除交易費用等中間環節因素，期貨市場本身是一個閉環，不創造新價值。

而股票市場，並不是閉環的零和市場，因為交易的是公司股權，只要經濟整體向上，上市公司可以不斷發展壯大，股票市場整體市值可以無限擴張，所有參與股市的人可以在牛市中分享整體收益，可以全部都賺錢，賺的是價值增長的不同階段的錢。當然，在熊市中也可以大家一起虧錢！畢竟股市做空的永遠只是小部分，與期貨的多空必然一一對應不同。

問題中提到的很多人即使股票虧再多錢也不去做期貨，我想主要是指散戶吧，那麼理由可能主要還是不懂期貨，或者說畏懼杠桿風險。而且一般而言，股票投資比較容易理解，就是投資公司或投機炒作，而期貨涉及的商品，可能沒接觸過相關行業的人，很難有明確的漲跌認知，不參與也完全正常。

再者，期貨市場有很多賺錢的奇跡和神話，但也不乏「談期色變」的諸多跳樓、毀家傳言，期貨、外匯、黃金作為洪水猛獸和網上詐騙三人組也常被提及，不正確的認知也是原因之一吧。

當然，對於大資金而言則有更多可能原因。有投資范圍不涉及期貨的，有股票單邊做多配置型的，也有專做一級半市場的等等。但是一般而言，現在很多中型資金還是願意配置一部分期貨、期權的，一來可以對沖風險，二來能夠豐富投資組合。

但是，對於真正的大資金，配置的重心還是在股票市場，而不是期貨。一來是期貨市場資金容量有限，一般國內期貨市場超過20億的資金就容易出現騰挪的困難和被盯上的可能，國外的商品期貨市場也受限於商品交易總量和CFTC等監管要求，所以總體上，資金一旦太大，只有股票市場才是最適合投資性基金施展手腳的。

而且，投資股票就是投資公司的前景，其可以描述和想像的空間遠大於期貨。期貨本質本來是保值套利，衍生出來的投機操作也不過是在價格的漲落中獲取差價，其價格波動幅度其實相對股票是較小的，只是通過杠桿放大了漲落帶來的盈虧而已。而對於杠桿，大資金是比較保守的。

再者，股票投資周期可以很長，這也是期貨難以企及的。一些不良國內基金以無厘頭的「價值投資」為噱頭，動不動就是5年、甚至10年的投資周期，其實真是目的只是鎖定投資者資金不能輕易跑路罷了，這樣就能予取予求、心安理得收取管理費、保持基金規模等等。這點期貨可做不到，期貨投資基金一般都是一年期的，也沒人能用「價值投資」忽悠人。

以前我們聊過，巴菲特最成功的地方，不在於他比別人精明地選擇了哪些股票，而是他最精明地在賺足第一桶金後收購了再保險公司，保險公司為他提供的源源不斷的廉價超長期資金才是他成功的最關鍵。當他同時期的優秀基金人虧得損手爛腳，被大量贖回基金時，巴菲特能夠從容「別人恐懼我貪婪」地去抄底，不是因為他眼光比別人好，而是因為別人沒錢時他有源源不斷的錢罷了

㈡ 關於股票期權個人所得稅

財稅[2005]35號 關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、地方稅務局：
為適應企業(包括內資企業、外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構場所)薪酬制度改革，加強個人所得稅征管，現對企業員工(包括在中國境內有住所和無住所的個人)參與企業股票期權計劃而取得的所得徵收個人所得稅問題通知如下：
一、關於員工股票期權所得征稅問題
實施股票期權計劃企業授予該企業員工的股票期權所得，應按《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規定徵收個人所得稅。
企業員工股票期權(以下簡稱股票期權)是指上市公司按照規定的程序授予本公司及其控股企業員工的一項權利，該權利允許被授權員工在未來時間內以某一特定價格購買本公司一定數量的股票。
上述「某一特定價格」被稱為「授予價」或「施權價」，即根據股票期權計劃可以購買股票的價格，一般為股票期權授予日的市場價格或該價格的折扣價格，也可以是按照事先設定的計算方法約定的價格；「授予日」，也稱「授權日」，是指公司授予員工上述權利的日期；「行權」，也稱「執行」，是指員工根據股票期權計劃選擇購買股票的過程；員工行使上述權利的當日為「行權日」，也稱「購買日」。
二、關於股票期權所得性質的確認及其具體征稅規定
(一)員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。
(二)員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價(施權價)低於購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。
員工行權日所在期間的工資薪金所得，應按下列公式計算工資薪金應納稅所得額：
股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=(行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價)×股票數量
(三)員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照「財產轉讓所得」適用的征免規定計算繳納個人所得稅。
(四)員工因擁有股權而參與企業稅後利潤分配取得的所得，應按照「利息、股息、紅利所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
三、關於工資薪金所得境內外來源劃分
按照《國家稅務局關於在中國境內無住所個人以有價證券形式取得工資薪金所得確定納稅義務有關問題的通知》(國稅函[2000]190號)有關規定，需對員工因參加企業股票期權計劃而取得的工資薪金所得確定境內或境外來源的，應按照該員工據以取得上述工資薪金所得的境內、外工作期間月份數比例計算劃分。
四、關於應納稅款的計算
(一)認購股票所得(行權所得)的稅款計算。員工因參加股票期權計劃而從中國境內取得的所得，按本通知規定應按工資薪金所得計算納稅的，對該股票期權形式的工資薪金所得可區別於所在月份的其他工資薪金所得，單獨按下列公式計算當月應納稅款：
應納稅額=(股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率-速算扣除數)×規定月份數
上款公式中的規定月份數，是指員工取得來源於中國境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長於12個月的，按12個月計算；上款公式中的適用稅率和速算扣除數，以股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規定月份數後的商數，對照《國家稅務總局關於印發<徵收個人所得稅若干問題>的通知》(國稅發[1994]089號)所附稅率表確定。
(二)轉讓股票(銷售)取得所得的稅款計算。對於員工轉讓股票等有價證券取得的所得，應按現行稅法和政策規定征免個人所得稅。即：個人將行權後的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫不徵收個人所得稅；個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按稅法的規定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款。
(三)參與稅後利潤分配取得所得的稅款計算。員工因擁有股權參與稅後利潤分配而取得的股息、紅利所得，除依照有關規定可以免稅或減稅的外，應全額按規定稅率計算納稅。
五、關於徵收管理
(一)扣繳義務人。實施股票期權計劃的境內企業為個人所得稅的扣繳義務人，應按稅法規定履行代扣代繳個人所得稅的義務。
(二)自行申報納稅。員工從兩處或兩處以上取得股票期權形式的工資薪金所得和沒有扣繳義務人的，該個人應在個人所得稅法規定的納稅申報期限內自行申報繳納稅款。
(三)報送有關資料。實施股票期權計劃的境內企業，應在股票期權計劃實施之前，將企業的股票期權計劃或實施方案、股票期權協議書、授權通知書等資料報送主管稅務機關；應在員工行權之前，將股票期權行權通知書和行權調整通知書等資料報送主管稅務機關。
扣繳義務人和自行申報納稅的個人在申報納稅或代扣代繳稅款時，應在稅法規定的納稅申報期限內，將個人接受或轉讓的股票期權以及認購的股票情況(包括種類、數量、施權價格、行權價格、市場價格、轉讓價格等)報送主管稅務機關。
(四)處罰。實施股票期權計劃的企業和因股票期權計劃而取得應稅所得的自行申報員工，未按規定報送上述有關報表和資料，未履行申報納稅義務或者扣繳稅款義務的，按《中華人民共和國稅收徵收管理法))及其實施細則的有關規定進行處理。
六、關於執行時間
本通知自2005年7月1日起執行。《國家稅務總局關於個人認購股票等有價證券而從僱主取得折扣或補貼收入有關徵收個人所得稅問題的通知》》(國稅發[1998]9號)的規定與本通知不一致的，按本通知規定執行。 財政部 國家稅務總局二○○五年三月二十八日 所以，上述答案應該選擇AD

㈢ 享受單位的期權，個人所得稅稅率是多少了

財政部、國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知
2005年3月28日 財稅[2005]35號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、地方稅務局：

為適應企業(包括內資企業、外商投資企業和外國企業在中國境內設立的機構場所)薪酬制度改革，加強個人所得稅征管，現對企業員工(包括在中國境內有住所和無住所的個人)參與企業股票期權計劃而取得的所得徵收個人所得稅問題通知如下：

一、關於員工股票期權所得征稅問題
實施股票期權計劃企業授予該企業員工的股票期權所得，應按《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例有關規定徵收個人所得稅。

企業員工股票期權(以下簡稱股票期權)是指上市公司按照規定的程序授予本公司及其控股企業員工的一項權利，該權利允許被授權員工在未來時間內以某一特定價格購買本公司一定數量的股票。

上述「某一特定價格」被稱為「授予價」或「施權價」，即根據股票期權計劃可以購買股票的價格，一般為股票期權授予日的市場價格或該價格的折扣價格，也可以是按照事先設定的計算方法約定的價格；「授予日」，也稱「授權日」，是指公司授予員工上述權利的日期；「行權」，也稱「執行」，是指員工根據股票期權計劃選擇購買股票的過程；員工行使上述權利的當日為「行權日」，也稱「購買日」。

二、關於股票期權所得性質的確認及其具體征稅規定
(一)員工接受實施股票期權計劃企業授予的股票期權時，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。

(二)員工行權時，其從企業取得股票的實際購買價(施權價)低於購買日公平市場價(指該股票當日的收盤價，下同)的差額，是因員工在企業的表現和業績情況而取得的與任職、受雇有關的所得，應按「工資、薪金所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。
對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得徵收個人所得稅。

員工行權日所在期間的工資薪金所得，應按下列公式計算工資薪金應納稅所得額：
股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=(行權股票的每股市場價-員工取得該股票期權支付的每股施權價)×股票數量

(三)員工將行權後的股票再轉讓時獲得的高於購買日公平市場價的差額，是因個人在證券二級市場上轉讓股票等有價證券而獲得的所得，應按照「財產轉讓所得」適用的征免規定計算繳納個人所得稅。

(四)員工因擁有股權而參與企業稅後利潤分配取得的所得，應按照「利息、股息、紅利所得」適用的規定計算繳納個人所得稅。

三、關於工資薪金所得境內外來源劃分
按照《國家稅務局關於在中國境內無住所個人以有價證券形式取得工資薪金所得確定納稅義務有關問題的通知》(國稅函[2000]190號)有關規定，需對員工因參加企業股票期權計劃而取得的工資薪金所得確定境內或境外來源的，應按照該員工據以取得上述工資薪金所得的境內、外工作期間月份數比例計算劃分。

四、關於應納稅款的計算
(一)認購股票所得(行權所得)的稅款計算。員工因參加股票期權計劃而從中國境內取得的所得，按本通知規定應按工資薪金所得計算納稅的，對該股票期權形式的工資薪金所得可區別於所在月份的其他工資薪金所得，單獨按下列公式計算當月應納稅款：
應納稅額=(股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率-速算扣除數)×規定月份數

上款公式中的規定月份數，是指員工取得來源於中國境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長於12個月的，按12個月計算；上款公式中的適用稅率和速算扣除數，以股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規定月份數後的商數，對照《國家稅務總局關於印發<徵收個人所得稅若干問題>的通知》(國稅發[1994]89號)所附稅率表確定。

(二)轉讓股票(銷售)取得所得的稅款計算。對於員工轉讓股票等有價證券取得的所得，應按現行稅法和政策規定征免個人所得稅。即：個人將行權後的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫不徵收個人所得稅；個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按稅法的規定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款。

(三)參與稅後利潤分配取得所得的稅款計算。員工因擁有股權參與稅後利潤分配而取得的股息、紅利所得，除依照有關規定可以免稅或減稅的外，應全額按規定稅率計算納稅。

五、關於徵收管理
(一)扣繳義務人。實施股票期權計劃的境內企業為個人所得稅的扣繳義務人，應按稅法規定履行代扣代繳個人所得稅的義務。

(二)自行申報納稅。員工從兩處或兩處以上取得股票期權形式的工資薪金所得和沒有扣繳義務人的，該個人應在個人所得稅法規定的納稅申報期限內自行申報繳納稅款。

(三)報送有關資料。實施股票期權計劃的境內企業，應在股票期權計劃實施之前，將企業的股票期權計劃或實施方案、股票期權協議書、授權通知書等資料報送主管稅務機關；應在員工行權之前，將股票期權行權通知書和行權調整通知書等資料報送主管稅務機關。

扣繳義務人和自行申報納稅的個人在申報納稅或代扣代繳稅款時，應在稅法規定的納稅申報期限內，將個人接受或轉讓的股票期權以及認購的股票情況(包括種類、數量、施權價格、行權價格、市場價格、轉讓價格等)報送主管稅務機關。

(四)處罰。實施股票期權計劃的企業和因股票期權計劃而取得應稅所得的自行申報員工，未按規定報送上述有關報表和資料，未履行申報納稅義務或者扣繳稅款義務的，按《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則的有關規定進行處理。

六、關於執行時間
本通知自2005年7月1日起執行。《國家稅務總局關於個人認購股票等有價證券而從僱主取得折扣或補貼收入有關徵收個人所得稅問題的通知》(國稅發[1998]9號)的規定與本通知不一致的，按本通知規定執行。

國家稅務總局關於企業高級管理人員行使股票認購權取得所得徵收個人所得稅問題的批復
2005年5月19日 國稅函[2005]482號

黑龍江省地方稅務局：

㈣ 上市公司高管人員股票期權所得分期繳納個人所得稅的征管規定是什麼

一、根據《財政部國家稅務總局關於上市公司高管人員股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕40號)規定：「二、對上市公司高管人員取得股票期權在行權時，納稅確有困難的，經主管稅務機關審核(由<關於「取消個人取得股票期權或認購股票等取得折扣或補貼收入個人所得稅納稅有困難的審核」的後續管理>(國家稅務總局公告2016年第5號)確定於2016年01月28日失效)，可自其股票期權行權之日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。
三、其他股權激勵方式參照本通知規定執行。」

二、根據《國家稅務總局關於3項個人所得稅事項取消審批實施後續管理的公告》(國家稅務總局公告2016年第5號)規定： 「二、關於「取消個人取得股票期權或認購股票等取得折扣或補貼收入個人所得稅納稅有困難的審核」的後續管理：
(一)按照《財政部 國家稅務總局關於上市公司高管人員股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕40號)規定，納稅人若選擇分期繳納個人所得稅，其扣繳義務人應在股票期權行權的次月15日內，向主管稅務機關辦理分期繳納個人所得稅備案手續，報送《個人取得股票期權或認購股票等取得折扣或補貼收入分期繳納個人所得稅備案表》(見附件2)。其他相關證明材料由扣繳義務人留存備查。」

㈤ 做期權在券商和在期貨公司有什麼區別

這里的座機全是非常好的，就是過期貨公司的區別是一定要先收入服務第一。

㈥ 期貨與期權行業的前景如何有沒有錢可撈啊

外人看起來這個行業很誘人，只有真做起來才知道辛苦。我們公司連研究生都出去跑過客戶。另外國內目前還沒有上期權，你要報這個方向，應該不錯，畢業後可以到交易所上班搞研究。

㈦ 期權交易有哪些涉及稅務的處理

般性稅務處理與特殊性稅務處理

稅收面析於合並說主要種支付行所般涉及稅收問題（非貨幣性資產支付般需要視同銷售）；於合並說企業合並注銷企業資產兼並轉移企業股東獲收入合並企業涉及資產轉移稅收問題財稅〔2009〕59號文件第四條第四項規定企業重組除符合本通知規定適用特殊性稅務處理規定外按規定進行稅務處理：

（1）合並企業應按公允價值確定接受合並企業各項資產負債計稅基礎

（2）合並企業及其股東都應按清算進行所稅處理

（3）合並企業虧損合並企業結轉彌補處理即般性稅務處理

舉例：甲企業合並乙企業乙企業合並賬面凈資產5000萬元評估公允價值6000萬元乙企業股東收合並新企業股權4000萬元其非股權支付2000萬元合並甲企業接受乙企業凈資產按公允價值6000萬元作計稅基礎乙企業資產評估增值1000萬元需要按規定繳納企業所稅稅按清算配處理

財稅〔2009〕59號文件第五條規定企業重組同符合列條件適用特殊性稅務處理規定：

（1）具合理商業目且減少、免除或者推遲繳納稅款主要目

（2）收購、合並或立部資產或股權比例符合本通知規定比例

（3）企業重組連續12月內改變重組資產原實質性經營

（4）重組交易價涉及股權支付金額符合本通知規定比例

（5）企業重組取股權支付原主要股東重組連續12月內轉讓所取股權該文件同規定符合通知第五條規定條件企業合並企業股東該企業合並發取股權支付金額低於其交易支付總額85%及同控制且需要支付價企業合並選擇交易股權支付暫確認關資產轉讓所或損失

舉例：甲企業合並乙企業乙企業合並賬面凈資產5000萬元評估公允價值6000萬元乙企業股東收合並企業股權5500萬元其非股權支付500萬元則股權支付額占交易支付總額比例92%（5500÷6000×100%）超85%雙選擇特殊性稅務處理即資產增值部1000萬元繳納企業所稅同甲乙雙股份置換確認轉讓所或損失假設比例超85%則資產增值部1000萬元要繳納企業所稅250萬元股份支付要確認所或損失

㈧ 中國公司，在美國上市，本人有期權，期權兌現時如何交稅

（1）如果你人是在中國 那你兌現時 應該是不需要像美國政府交稅的 但是你必須要向中國的稅務局申報您的收入，否則即視為偷漏稅。
（2）如果你在美國，根據您的年收入，繳納股票期權收益的15%-35%（具體數字忘記了）
還有一點要注意的是，美國的股票賬戶是給客戶自己選擇是預先繳稅還是年終自己向國稅局報稅，如果你打算在中國申報您的收入，務必選擇事後繳稅，免去了年終向國稅局討稅的麻煩

總之，稅交給美國了，就不必再交中國；交中國了，就不必再交美國的。稅只交一次

㈨ 公司期貨收益要都交什麼稅

公司期貨轉讓收益要交營業稅，股息收入不繳納營業稅。

期貨公司對股票投資的股息收入暫不繳納營業稅，但轉讓股票取得的轉上收益應繳納營業稅。計算股票轉讓收益時，以其轉讓收入減去買入價後的余額為營業額。

買入價以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。

《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅〔2003〕16號)第三條第(八)款規定，金融企業(包括銀行和非銀行金融機構，下同)從事票、債券買賣業務以股票、債券的賣出價減去買入價後的余額為營業額。

買入價依照財務會計制度規定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。

(9)期貨期權公司稅務擴展閱讀:

種類介紹

經紀商

期貨經紀商的種類有許多，國際上常見的有期貨傭金商(FCM)、介紹經紀人(IB)、商品交易顧問(CTA)、商品合資基金經理(CPO)、經紀商代理人(AP)、場內經紀人(FB)等，它們之間存在交叉關系。

傭金商

不管名稱、規模大小以及經營范圍如何，其基本職能都是代表非交易所會員的利益，代理客戶下達交易指令，征繳並管理客戶履約保證金，管理客戶頭寸，提供詳細的交易記錄和會計記錄。

傳遞市場信息，提供市場研究報告，充當客戶的交易顧問和對客戶進行期貨和期權交易及制訂交易策略的培訓，還可以代理客戶進行實物交割。可以僱用一些商品交易顧問、商品合資基金經理、介紹經紀人和場內經紀人為其工作。

交易顧問

通過直接或間接形式為他人提供是否進行期貨交易、如何進行交易和管理資金等方面的建議。間接性建議包括對客戶的帳戶實行交易監管或通過書面刊物或其它報刊發表建議。

合資經理

管理用集資方式集中起來的資金，用這些基金進行期貨交易，以錢生錢。他們親自分析市場，制定交易策略並直接下指令。

介紹經紀

為期貨傭金商或商品合資基金經理等尋求或接受客戶交易指令，進行商品期貨或期權的買賣。只收取介紹費，不收客戶保證金和傭金。

㈩ 上市公司高管人員取得股票期權所得如何計算繳納個人所得稅

據一些地方稅務部門反映，由於《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國證券法》對上市公司董事、監事、高級管理人員等（以下簡稱上市公司高管人員）轉讓本公司股票期權行權時無足額資金及時納稅問題，經研究，現就上市公司高管人員取得股票期權所得有關繳納個人所得稅問題通知如下：
一、上市公司高管人員取得股票期權所得，應按照《財政部國家稅務總局關於個人股票期權所得徵收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）和《國家稅務總局關於個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知》（國稅函[2006]902號）的有關規定，計算個人所得稅應納稅額。
二、對上市公司高管人員取得股票期權在行權時，納稅確有困難的，經主管稅務機關審核，可自其股票期權行權之日起，在不超過6個月的期限內分期繳納個人所得稅。
三、其他股權激勵方式參照本通知規定執行。
四、本通知自印發之日起執行。
二00九年五月四日