期货账户保证金会计处理

㈠ 公司期货账户里的保证金和浮动盈亏，是否需要会计做到财务账目中

保证金不需要计入会计账目，因为交易所经常调整保证金，不具备连续性。浮动盈亏需要列入会计账目，一般产生第一次浮动盈亏后下月记账需根据当月浮动盈亏减去上月浮动盈亏为变动值（参考的账单需为逐笔结算月结单）

㈡ 期货保证金属于什么会计科目

1.信用证保证金是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。
2. 期货市场，交易者只需按期货合约价格的一定比率交纳少量资金作为履行期货合约的财力担保，便可参与期货合约的买卖，这种资金就是期货保证金
简单说就是：做同样大的交易,保证金比例越低,你这笔交易用付的钱越少.比如你做100万的交易,10％保证金你交10万块钱保证金就能做这笔交易.然而,赢利10％则是按照100万的10％来算,也就是10万.

3.二者支付是都在“其他货币资金”科目核算，都是属于“货币资金”。

㈢ 请问期货的保证金应计入哪个会计科目

期货保证金是要独立核算的，所以要建立独立的会计科目，这是最好的选择。当然下面这个也可以参考：
向期货公司转入保证金时的会计入账分录:
借:交易性金融资产--成本
贷:银行存款
当期货投资实现收益时,会计分录:
借:银行存款
贷:投资收益
当期货投资出现帐面亏损时,会计分录:
借:交易性金融资产--公允价值变动
贷:公允价值变动损益
当向期货公司追加保证金时的会计入账分录:
借:交易性金融资产--成本
贷:银行存款
当决定不做期货时,会计分录:
借:银行存款
公允价值变动损益
贷:交易性金融资产--成本
--公允价值变动
投资收益

㈣ 期货交易的会计分录

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：

（1）向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

（3）资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（4）衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

一、买入商品期货合约会计处理

【例1】假设20x8年度A公司发生以下期货投资业务：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元；

（2）11月2日买入大豆期货20手，每手10吨，2000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费4元/手；

（3）11月30 Ft结算价1970元/吨；

（4）12月31 13将上述大豆期货全部平仓，平仓成交价1950元/吨，交易手续费4元/手。则A公司的有关会计分录如下：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金20万元

借：其他货币资金——存出投资款 200000

贷：银行存款 200000

（2）11月2日买入大豆期货20手，交纳交易保证金40000元（20×10×2000×10%），交易手续费80元（20×4）

借：衍生工具——大豆期货 40000

投资收益 80

贷：其他货币资金——存出投资款 40080

（3）11月30日，大豆期货合约亏损6000元[20×10×（2000-1970）]

借：公允价值变动损益 6000

贷：衍生工具——大豆期货 6000

（4）12月31日，大豆期货合约亏损4000元[20×10×（1970-1950）]

借：公允价值变动损益 4000

贷：衍生工具——大豆期货 4000

（5）12月31日，将上述大豆期货全部平仓，并支付交易手续费4元/手

借：其他货币资金——存出投资款 30000

贷：衍生工具——大豆期货 30000

借，投资收益 80

贷：其他货币资金——存出投资款 80

借：投资收益 10000

贷：公允价值变动损益 10000

二、卖出商品期货合约会计处理

【例2】20×8年度B公司发生以下期货投资业务：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存入资金50万元；

（2）11月2日，卖出铜期货10手，每手20吨，19000元/吨，交易保证金为合约价值的10%，交易手续费为成交金额的4‰；

（3）11月30日结算价18800元/吨；

（4）12月31日将上述铜期货全部平仓，平仓成交价18500元/吨，交易手续费为成交金额的4%.则B公司有关会计分录如下：

（1）11月1日向证券期货经纪公司申请开立期货买卖账户，存人资金50万元

借：其他货币资金——存出投资款 500000

贷：银行存款 500000

（2）11月2日卖出铜期货10手，交纳交易保证金380000元（10×20×19000×10%），交易手续费15200元（10×20×19000×4%）

借：衍生工具——铜期货 380000

投资收益 15200

贷：其他货币资金——存出投资款 395200

（3）11月30日，铜期货合约盈利40000元[10×20×（19000-18800）]

借：衍生工具——铜期货 40000

贷：公允价值变动损益 40000

（4）12月31日，铜期货合约盈利 60000元[10×20×（18800-18500）]

借：衍生工具——铜期货 60000

贷：公允价值变动损益 60000

（5）12月31日，将上述铜期货全部平仓，并按成交金额的4%支付交易手续费14800元（10×20×18500×4%）

借：其他货币资金——存出投资款 480000

贷：衍生工具——铜期货 480000

借：投资收益 14800

贷：其他货币资金——存出投资款 14800

借：公允价值变动损益 100000

贷：投资收益 100000

㈤ 期货平仓如何做账务处理

如公司的期货交易属于投资性质，贷or借：投资收益
即： 借：期货保证金
贷：投资收益
如果期货交易是和公司的业务相关也就是说从事的是套期保值操作，那么会计处理就必须遵照准则的规定，根据配比原则对套期工具和套期项目进行核算。 比较复杂： 初始计量（按公允价值进行初始计量，交易费用计入当期损益）
借：交易性金融资产－－成本（公允价值） 投资收益（发生的交易费用） 应收股利（已宣告但尚未来发放的现金） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款
持有期间的股利或债券利息
借：应收股利（被投单位宣告发放的现金股利＊投资持股比例） 应收利息（资产负债表日计算的应收利息）
贷：投资收益
资产负债表日公允价值变动
上升
借：交易性金融资产－－公允价值变动
贷：公允价值变动损益
下降
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产－－－公允价值变动
出售交易性金融资产
借：银行存款（实际收到的金额）
贷：交易性金融资产－－成本 －－－公允价值变动（账面余额） 投资收益）（或借）（差额）
同时，将交易性金融资产－－公允价值变动转出
借：公允价值变动损益
贷：投资收益（或作相反分录）
如想简化处理，一次性入帐，
建议：
1、对产品即销售保值，盈利直接增加营业收入 借：期货保证金或其他应收款 贷：营业收入
2、对原料即采购保值，盈利直接冲减采购成本 借：期货保证金或其他应收款 贷：原材料——（具体商品）

㈥ 期货交易会计处理上计入那个科目

1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金，借方记“其他货币资金”科目，贷方记“银行存款”科目。

2、企业取得衍生工具时，按公允价值，借方记入“衍生工具”科目，按照发生的交易费用，借方记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷方记“其他货币资金”科目。

3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额的差额，借方记“衍生工具”科目，贷方记“公允价值变动损益”科目；相反公允价值低于其账面余额的差额，就做相反的会计分录。

4、衍生工具终止确认时，应对比按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

(6)期货账户保证金会计处理扩展阅读：

按其归属的会计要素分类：

1、资产类科目：按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。

2、负债类科目：按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。

3、共同类科目：共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。

4、所有者权益类科目：按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本类科目：包括“生产成本”、“劳务成本”、“制造费用”等科目。

6、损益类科目：分为收入性科目和费用支出性科目。收入性科目包括“主营业务收入”、其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“所得税费用”等科目。

按照会计科目的经济内容进行分类，遵循了会计要素的基本特征，它将各项会计要素的增减变化分门别类的进行归集，清晰反映了企业的财务状况和经营成果。

㈦ 有谁知道期货的账务处理相关准则

1、“期货保证金”科目，核算企业向期货交易所（以下简称交易所）或期货经纪机构（以下简称经纪所）交存和追加的用于办理期货业务的保证金。

2、“应收席位费”科目，核算企业为取得基本席位以外的席位而交纳的席位占用费。

3、“期货损益”科目，核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动的损益。

期货年会费及期货业务违规、违约罚款，应分别在“管理费用”、“营业外支出”科目内单列明细科目反映，不列入期货损益。

4、在“长期股权投资”科目中设置“期货会员资格投资”明细科目。核算投资缴存和退回投资；缴存的金额与能够退回的金额不一致时，差额记入“期货损益”科目。

㈧ 保证金的会计分录怎么做

(1)以前支付时

借：其他应收款--贷款保证金，

贷：银行存款。

(2)现在收回时

借：银行存款，

贷：其他应收款--贷款保证金。

保证金通常打入借款人或担保企业在银行开设的专有特定账户，这个钱所有权归借款人，但借款人是不能使用的，只有相应借贷按期归还了，这个保证金才归还提供者。

银行小额贷款需要交纳保证金的客户，一般往往是客户的抵押物价值不足，抵押物品未办理正式抵押手续，由第三方担保公司进行担保，交纳一定数额的保证金后，获取银行发放的贷款，同时在贷款本息全部结清后，该保证金应退回给借款人。

(8)期货账户保证金会计处理扩展阅读

保证金也具有类似定金一样的担保合同实现的作用。但就定金的功能而言，并不只限于中国《民法通则》和《担保法》规定的，只将定金作为债履行的一种担保方式。实践中，当事人可以自行约定定金的作用功能。

定金依其给付目的，可以作为合同订立的保证、合同生效的条件、合同成立的证明、或者合同解除的代价。

因此，定金除了具有担保债履行的功能外，还具有立约功能、成约功能、证约功能和维护合同关系、预防随意毁约的功能。而这些功能是保证金不具备的。

还应看到，保证金留存或提存的时间和数额是没有限制的。双方当事人可以自行约定在合同履行前、合同履行过程中皆可；保证金的数额可以相当于债务额，并不像定金那样，其总额不得超过主合同总价款的20%，而且必须是在合同约定时或者合同签订前给付。

㈨ 期货会计如何做账

1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金，借方记“其他货币资金”科目，贷方记“银行存款”科目。

2、企业取得衍生工具时，按公允价值，借方记入“衍生工具”科目，按照发生的交易费用，借方记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷方记“其他货币资金”科目。

3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额的差额，借方记“衍生工具”科目，贷方记“公允价值变动损益”科目；相反公允价值低于其账面余额的差额，就做相反的会计分录。

4、衍生工具终止确认时，应对比按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

(9)期货账户保证金会计处理扩展阅读：

期货交易的业务范围分两类，即商品期货和金融期货。商品期货主要是农产品的谷物、豆类、食品类；肉食产品的各畜禽类；生产资料产品的金属、石油、木材、橡胶类，以及黄金、白银类；

金融期货主要包括：利率期货，即中长短期国库券，政府抵押债券、商业票据、欧洲美元和地方债券；外汇期货，即英镑、日元、加元、欧元等；指数期货，即蒲耳氏股票指数和选择权，美元指数、综合商品物价指数、日经平均指数和香港恒生指数等。

㈩ 求期货合同的开仓，持仓和平仓会计分录的解释

期货有专用的结算户，这个账户是在期货公司开的，银行账户和期货账户签订三方管存协议。存出保证金核算的科目就是这种期货账户。因为钱存到期货账户不属于银行，无法计入银行存款，但是这个钱目前还没实际购买期货，所以用存出保证金账户核算。